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個人所得稅什么情況下要交?個人所得稅什么情況下可以退稅?

2021-06-17
  對于個人所得稅相信大家都了解,話雖如此,但是依舊有不少人對于這方面的了解很是匱乏。比如說個人所得稅什么情況下要交?個人所得稅什么情況下可以退稅?
個人所得稅什么情況下要交?個人所得稅什么情況下可以退稅?
  一、哪些情況下需要繳納個人所得稅:
 
  1、工資、薪金所得;
 
  2、勞務報酬所得;
 
  3、稿酬所得;
 
  4、特許權使用費所得;
 
  5、經營所得;
 
  6、利息、股息、紅利所得;
 
  7、財產租賃所得;
 
  8、財產轉讓所得;
 
  9、偶然所得。
 
  第一項至第四項屬于綜合所得,按納稅年度合并計算個人所得稅,第五項至第九項所得,依照稅法規定分別計算個人所得稅。
 
  二、有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:
 
  1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;
 
  2、取得應稅所得沒有扣繳義務人;
 
  3、取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款;
 
  4、取得境外所得;
 
  5、因移居境外注銷中國戶籍;
 
  6、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;
 
  7、國務院規定的其他情形。
 
  居民個人的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的個人所得稅,都是采取預扣預繳的做法。雖然通過綜合所得匯算清繳申報,稅款多退少補,但本身繳納的稅率就很高,很多人不愿意繳納,卻也無可奈何。依法納稅是每個公民應該遵守的。
 
  而當企業支付了個人的報酬,個人也需要提供相應的票據,不然企業需要承擔25%的企業所得稅。這時個人可以依法到稅務去代開,不過是按照勞務報酬所得20%-40%的稅率繳納個人所得稅,稅率太高了。那么有沒有兩全其美的辦法呢?答案是有的。
 
  可以選擇在有優惠政策的地方去代開,比如委托代征地點或者是園區稅務大廳。通過在園區稅務大廳代開,可以享受核定征收,繳納的個人所得稅享受核定后固定為0.5%的稅率,且劃入經營所得不用匯算清繳,加上增值稅和附加稅,綜合稅率僅1.56%,當場自行全部完稅,不用代扣代繳。這樣一來,個人可以低稅率繳納個人所得稅,企業也能得到相應的票據做成本,可謂是兩全其美。
 
  很多企業由于一些人工支出導致缺少成本票,像勞務費、居間費這些都是比較難以解決的,而通過自然人代開就可以一步解決。流程也簡單,只需要提供開票信息和自然人信息就可以了,并且在稅務大廳代開額度是沒有限制的。
 
  個人所得稅什么情況下可以退稅?
 
  1、2019年度綜合所得全年收入額不足6萬,但平時預繳個人所得稅的。例如:小紅1月工資1萬元、個人繳付“三險一金”,2000元,假設沒有專項附加扣除,預繳個稅90元;其他月份每月工資4000元,無需預繳個稅。全年看,因收入不足6萬元須繳稅??缮暾埻藫Q預繳稅90元。
 
  2、2019年度符合享受條件的專項附加扣除,但預繳稅款時沒有扣除的。
 
  3、因年中就業、退職或部分月份沒有收入等原因,導致前后稅收優惠政策不一致。
 
  4、沒有任何受雇單位,僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除。
 
  5、預繳稅款時,為享受或未足額享受稅收優惠的。
 
  6、有符合條件的公益慈善捐贈支出,但預繳稅款時未辦理扣除等情形。
 
  擴展閱讀:
 
  什么情況下無需辦理個人所得稅年度匯算清繳?
 
  根據《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第44號)第二條規定,經國務院批準,依據《財政部?稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》(2019年第94號)有關規定,納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算:
 
 ?。ㄒ唬┘{稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的;
 
 ?。ǘ┘{稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的;
 
 ?。ㄈ┘{稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。
 
  對于個人所得稅什么情況下要交?個人所得稅什么情況下可以退稅?這兩個問題我們就說到這里,希望對您有所幫助。多謝閱覽!
 
  注意:本文所述內容僅供參考,一切都以豐和會邦顧問所述為準。
 
  聲明:本文圖片來源于網絡

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